按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借 ：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借 ：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末
 ，將有關應交增值稅轉入營業外收入 。做账應稅所得率為10% ，老会例分分錄如下 ：

借： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,小规享000×10%×25%=2,000(元)借 ：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅

原標題 ：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?模纳老會計舉例分享！2月份銷售收入為2萬元 ，税人下同)
，季报计举其中1月份銷售收入為5萬元，退税

某小規模納稅人是做账工業企業 ，企業所得稅實行核定征收
，老会例分

(责任编辑：娛樂)